Publikacja stanowi gruntowne omówienie zmian w przepisach podatkowych, które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2011 r. Omówione zostały wszystkie nowelizacje ustaw podatkowych (w tym trzy najważniejsze nowelizacje ustawy o VAT oraz dwie "duże" nowelizacje ustaw o podatku dochodowym), jak również najważniejsze nowe przepisy wykonawcze. W publikacji omówione zostały, między innymi:1) nowe stawki VAT,2) zmiany związane z rozpoczęciem stosowania dla celów podatkowych PKWIU z 2008 r.,3) nowy zakres zwolnień od podatku VAT,4) nowe zasady odliczeń samochodowych,5) nowe przepisy określające skutki likwidacji działalności gospodarczej w PIT,6) zmiany w zasadach opodatkowania dochodów z tytułu udziału w spółkach niebędących osobami prawnymi,7) zmiany w przepisach o składaniu wspólnych zeznań rocznych przez małżonków oraz osoby samotnie wychowujące dzieci (PIT).W publikacji uwzględniony został pełny stan prawny obowiązujący na dzień 1 stycznia 2011 r., w tym wszystkie trzy najważniejsze ustawy nowelizujące ustawę o VAT, nowe rozporządzenia w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o VAT oraz nowe rozporządzenie w sprawie ulgi na zakup kas.

Wstęp * Przepisy nowelizujące * ROZDZIAŁ 1. Zmiany w podatku od towarów i usług * 1.1. Zmiany stawek VAT * 1.1.1. Towary opodatkowane obniżoną stawką 5 * 1.1.2. Stawka 5 na dostawy książek oraz czasopism specjalistycznych * 1.1.3. Nowy zakres obniżonej stawki VAT w budownictwie * 1.1.4. Stawka 8 dla robót konserwacyjnych * 1.1.5. Przepisy umożliwiające automatycznie podwyższenie stawek VAT w kolejnych latach * 1.2. Nowe PKWiU stosowane dla celów VAT * 1.3. Nowy zakres zwolnień przedmiotowych od podatku VAT * 1.3.1. Zwolnienie od podatku usług zakwaterowania * 1.3.2. Zwolnienie od podatku usług pocztowych * 1.3.3. Zwolnienie od podatku usług ubezpieczeniowych i finansowych * 1.3.4. Zwolnienie od podatku usług najmu i dzierżawy nieruchomości mieszkalnych * 1.3.5. Zwolnienie od podatku usług w zakresie obowiązkowych ubezpieczeń społecznych * 1.3.6. Zwolnienie od podatku usług edukacyjnych * 1.3.7. Zwolnienie od podatku usług w zakresie ochrony zdrowia * 1.3.8. Zwolnienie od podatku usług w zakresie opieki społecznej * 1.3.9. Zwolnienie od podatku usług związanych z kulturą, rekreacją i sportem * 1.3.10. Zwolnienie od podatku usług publicznych radia i telewizji * 1.3.11. Usługi świadczone przez kościoły, związki wyznaniowe oraz organizacje * 1.4. Zmiany w treści załącznika nr 3 do ustawy o VAT * 1.5. Przepisy przejściowe stosowane w razie zmian stawek VAT * 1.5.1. Zasada ogólna * 1.5.2. Czynności, dla których w związku z ich wykonywaniem ustalane są następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń * 1.5.3. Dostawy energii elektrycznej i cieplnej oraz gazu przewodowego, świadczenie usług telekomunikacyjnych oraz świadczenie usług komunalnych * 1.5.4. Zmiana stawki VAT a zaliczki * 1.5.5. Import towarów oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów * 1.5.6. Zmiany zakresu zwolnień od podatku * 1.6. Nowe zasady odliczeń dotyczących samochodów * 1.6.1. Ograniczenia dotyczące samochodów obowiązujące w latach 2011- 2012 * 1.6.1.1. Pojazdy samochodowe uprawniające do pełnych odliczeń inne niż odpuszczalnej masie całkowitej przekraczającej 3,5 tony * 1.6.1.2. Samochody "z kratką" * 1.6.1.3. Rejestracja umów leasingu (najmu, dzierżawy) zawartych przed 1stycznia 2011r. * 1.6.2. Ograniczenia dotyczące samochodów, które mają obowiązywać od 2013r. * 1.7. Zmiany w zakresie odliczania podatku dotyczącego nieruchomości częściowo wykorzystywanych dla celów prywatnych * 1.8. Miejsce świadczenia usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji, rozrywki oraz podobnych usług * 1.9. Zmiana limitu zwolnienia podmiotowego * 1.10. Zmiany dotyczące dostaw gazu i energii * 1.11. Likwidacja szczególnego sposobu opodatkowania okazjonalnych przewozów świadczonych przez przewoźników zagranicznych * 1.12. Zmiany w przepisach wykonawczych * 1.12.1. Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania * 1.12.1.1. Likwidowane zwolnienia przedmiotowe * 1.12.1.2. Zmiany w zwolnieniach podmiotowych * 1.12.1.3. Nowe zwolnienia przedmiotowe z obowiązku ewidencjonowania * 1.12.1.4. Tymczasowe zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania * 1.12.2. Nowe rozporządzenie wykonawcze * 1.12.3. Nowe rozporządzenie w sprawie faktur elektronicznych * 1.12.4. Nowe rozporządzenie w sprawie ulgi na zakup kas * 1.12.5. Zmiany w rozporządzeniu o fakturach * 1.12.6. Nowe wzory deklaracji VAT * 1.12.7. Pozostałe zmiany w przepisach wykonawczych * 1.13. Projektowane zmiany mające wejść wżycie w trakcie 2011r. * 1.13.1. Zmiany w opodatkowaniu czynności nieodpłatnych * 1.13.2. Nowe zasady opodatkowania obrotu złomem oraz uprawnieniami do emisji do powietrza gazów cieplarnianych * 1.13.2.1. Zmiany w zaokrąglaniu proporcji wstępnej oraz dokonywaniu rocznej korekty podatku odliczonego * 1.13.2.2. Najważniejsze pozostałe zmiany * ROZDZIAŁ 2. Zmiany w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych * 2.1. Nowe przepisy określające skutki likwidacji działalności gospodarczej * 2.2. Zmiany w zasadach opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne z tytułu udziału w spółkach niebędących osobami prawnymi * 2.2.1. Nowe przepisy określające skutki likwidacji spółek niebędących osobami prawnymi * 2.2.2. Nowe przepisy określające skutki występowania wspólników ze spółek niebędących osobami prawnymi * 2.2.3. Nowe zasady ustalania wartości początkowej i amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych wnoszonych aportem * 2.2.4. Koszty uzyskania przychodów w przypadku odpłatnego zbycia przez spółkę niebędącą osobą prawną rzeczy i praw będących przedmiotem wkładu do takiej spółki * 2.2.5. Pozostałe zmiany * 2.3. Skutki likwidacji działalności gospodarczej przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą samodzielnie * 2.4. Umożliwienie wspólnych rozliczeń małżonków na wniosek wyrażony przez tylko jednego z nich * 2.5. Ograniczenie możliwości korzystania ze wspólnego rozliczenia z dzieckiem * 2.6. Zmiany w zasadach przeliczania wartości wyrażonych w walutach obcych * 2.7. Zmiany w katalogu zwolnień przedmiotowych * 2.7.1. Nowe zwolnienie obejmujące przychody z tytułu przeniesienia własności składników majątku będących przedmiotem wkładu niepieniężnego (aportu) * 2.7.2. Nowe zwolnienie obejmujące świadczenia przyznawane funkcjonariuszom wykonującym zadania poza granicami państwa * 2.7.3. Zmiana zwolnienia obejmującego dodatki za rozłąkę * 2.7.4. Zmiana zwolnienia obejmującego wartości świadczeń ponoszonych przez pracodawcę z tytułu zakwaterowania pracowników * 2.7.5. Zmiana zwolnień obejmujących świadczenia otrzymywane od byłych zakładów pracy przez emerytów lub rencistów oraz członków ich rodzin * 2.7.6. Zmiana zwolnienia obejmującego stypendia dla uczniów i studentów * 2.7.7. Zmiana zwolnienia obejmującego wypłaty związane z pracowniczymi programami emerytalnymi * 2.7.8. Zmiana zwolnienia obejmującego dochody z tytułu emerytur lub rent otrzymywanych przez osoby, które utraciły wzrok * 2.7.9. Zmiana zwolnienia obejmującego przychody uzyskiwane przez krwiodawców * 2.7.10. Zwolnienie od podatku otrzymywanych przez bezrobotnych zwrotów kosztów z tytułu przejazdu na egzamin * 2.8. Koszt uzyskania przychodu w przypadku zbycia udziałów (akcji) objętych za wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części * 2.9. Nowe zasady ustalania wartości początkowej składników majątku nabywanych w drodze aportu przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części * 2.10. Rozszerzenie zasady kontynuacji amortyzacji * 2.11. Regulacje dotyczące wymiany udziałów * 2.12. Podatek należny VAT od sprzedaży premiowej jako koszt uzyskania przychodów * 2.13. Rozszerzenie i ułatwienie korzystania z ulgi na Internet * 2.14. Nowe przepisy określające sposoby dokumentowania wydatków odliczanych od dochodu * 2.15. Zmiany w przepisach określających ulgę rehabilitacyjną * 2.16. Zmiany w zasadach przekazywania 1 podatku organizacjom pożytku publicznego * 2.17. Zmiana opodatkowania świadczeń otrzymywanych przez emerytów i rencistów od związków zawodowych * 2.18. Zmiana okoliczności, w których od przychodów z działalności wykonywanej osobiście pobierany jest zryczałtowany podatek dochodowy * 2.19. Doprecyzowanie zasad, na jakich ustalany jest dochód oszczędzającego na indywidualnym koncie emerytalnym z tytułu zwrotu albo częściowego zwrotu * 2.20. Nowe PKWiU stosowane dla celów ustawy o PIT * 2.21. Pozostałe zmiany w ustawie o PIT * 2.22. Zmiany w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów * ROZDZIAŁ 3. Zmiany w przepisach o zryczałtowanym podatku dochodowym * 3.1. Nowe PKWiU stosowane dla celów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym * 3.2. Zmiany w zasadach przekazywania 1 podatku organizacjom pożytku publicznego * 3.3. Pozostałe zmiany * ROZDZIAŁ 4. Zmiany w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych * 4.1. Nowe zwolnienia podmiotowe * 4.2. Zmiany w zasadach opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne z tytułu udziału w spółkach niebędących osobami prawnymi * 4.2.1. Nowe przepisy określające skutki likwidacji spółek niebędących osobami prawnymi * 4.2.2. Nowe przepisy określające skutki występowania wspólników ze spółek niebędących osobami prawnymi * 4.2.3. Nowe zasady ustalania wartości początkowej i amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych wnoszonych aportem * 4.2.4. Koszty uzyskania przychodów w przypadku odpłatnego zbycia przez spółkę niebędącą osobą prawną rzeczy i praw będących przedmiotem wkładu do takiej spółki * 4.2.5. Pozostałe zmiany * 4.3. Nowe regulacje dotyczące wymiany udziałów * 4.4. Koszt uzyskania przychodu w przypadku zbycia udziałów (akcji) objętych za wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części * 4.5. Podatek należny VAT od sprzedaży premiowej jako koszt uzyskania przychodów * 4.6. Nowe zasady ustalania wartości początkowej składników majątku nabywanych wdrodze aportu przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części * 4.7. Rozszerzenie zasady kontynuacji amortyzacji * 4.8. Zmiany w przepisach dotyczących odliczeń i zwolnień podatkowych, o których mowa wart. 20- 22 ustawy o CIT * 4.8.1. Umożliwienie odliczania zagranicznego podatku podmiotom prowadzącym w Polsce zakład * 4.8.2. Zmiany dotyczące przepisów o odliczeniu zagranicznego podatku * 4.8.3. Zmiany dotyczące przepisów określających zwolnienie od podatku dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych * 4.8.4. Pozostałe zmiany * ROZDZIAŁ 5. Zmiany w ustawie o podatku akcyzowym * 5.1. Nowe stawki akcyzy na wyroby tytoniowe * 5.2. Zmiana sposobu ustalania minimalnej akcyzy na papierosy * 5.3. Zmiany w definicjach wyrobów tytoniowych * ROZDZIAŁ 6. Zmiany w przepisach Ordynacji podatkowej * ROZDZIAŁ 7. Zmiany w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych * ROZDZIAŁ 8. Zmiany w ustawie o podatku rolnym * ROZDZIAŁ 9. Zmiana w ustawie o podatku leśnym