W książce omówiono różnice w ujmowaniu kosztów, przychodów i ustalaniu wyniku pomiędzy przepisami ustawy o rachunkowości a przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz konsekwencje dla prowadzenia ksiąg rachunkowych, sporządzania zeznań podatkowych (CIT) oraz rozliczania odroczonego podatku dochodowego. W pierwszej części przedstawiono: - zasady prawa bilansowego i prawa podatkowego- przychody oraz koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego- zasady ustalania wyniku rachunkowego i wyniku podatkowego- różnice trwałe i przejściowe między wynikiem rachunkowym a wynikiem podatkowym dla celów sporządzania zeznania CIT- obowiązki podatników w zakresie rozliczania się z podatku dochodowego od osób prawnych, charakterystykę merytoryczną struktury zeznania rocznego wraz z przykładem przedstawiającym przejście zdanych księgowych na dane podatkowe. W drugiej części przedstawiono szczegółowe problemy unormowań prawa bilansowego i prawa podatkowego w wybranych obszarach z zaakcentowaniem różnic tych praw, wpływu różnic na rozbudowę analityczną ksiąg rachunkowych oraz złożoność rozliczeń podatkowych i ujmowania w księgach odroczonego podatku dochodowego w˙obszarach: - amortyzacji- leasingu- ulepszeń we własnych i obcych środkach trwałych- rezerw na zobowiązania- utraty wartości aktywów i dokonywanych odpisów aktualizujących- różnic kursowych- strat i zysków nadzwyczajnych- wartości firmy.Udostępnione 9 wydanie opracowania uwzględnia stan prawny na 1 stycznia 2011.

Wykaz skrótów * Wprowadzenie * CZĘŚĆ A * ˙ * Rozdział 1. Prawo bilansowe a prawo podatkowe * 1. Prawo bilansowe * 2. Prawo podatkowe * 3. Zasady prawa bilansowego i prawa podatkowego * Rozdział 2. Przychody i koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego * 1. Przesłanki powstania różnic pomiędzy przychodami, kosztami i wynikiem według prawa bilansowego i prawa podatkowego * 2. Przychody według prawa bilansowego i prawa podatkowego * ˙˙ 2.1. Przychody według prawa bilansowego * ˙˙ 2.2. Przychody według prawa podatkowego * 3. Koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego * ˙˙ 3.1. Koszty według prawa bilansowego * ˙˙ 3.2. Koszty według prawa podatkowego * Rozdział 3. Wynik rachunkowy a wynik podatkowy * 1. Ustalanie wyniku rachunkowego * 2. Ustalanie wyniku podatkowego (dochodu) * 3. Różnice pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym dla sporządzenia zeznania podatkowego CIT * ˙˙ 3.1. Klasyfikacja różnic w przychodach i kosztach * ˙˙ 3.2. Różnice trwałe pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym * ˙˙˙˙˙ 3.2.1. Różnice trwałe w przychodach * ˙˙˙˙˙˙˙˙ 3.2.1.1. Różnice dodatnie * ˙˙˙˙˙˙˙˙ 3.2.1.2. Różnice ujemne * ˙˙˙˙˙ 3.2.2. Różnice trwałe w kosztach * ˙˙˙˙˙˙˙˙ 3.2.2.1. Różnice dodatnie * ˙˙˙˙˙˙˙˙ 3.2.2.2. Różnice ujemne * ˙˙ 3.3. Różnice okresowe pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym * ˙˙˙˙˙ 3.3.1. Różnice okresowe w przychodach * ˙˙˙˙˙˙˙˙ 3.3.1.1. Różnice dodatnie * ˙˙˙˙˙˙˙˙ 3.3.1.2. Różnice ujemne * ˙˙˙˙˙ 3.3.2. Różnice okresowe w kosztach * ˙˙˙˙˙˙˙˙ 3.3.2.1. Różnice dodatnie * ˙˙˙˙˙˙˙˙ 3.3.2.2. Różnice ujemne * ˙˙ 3.4. Ewidencja w księgach rachunkowych różnic trwałych i przejściowych oraz ich rozliczanie w czasie * ˙˙˙˙˙ 3.4.1. Od wyniku brutto do podstawy opodatkowania * ˙˙˙˙˙ 3.4.2. Różnice trwałe w księgach rachunkowych * Rozdział 4. Zeznanie podatkowe (CIT) * 1. Pobór podatku * ˙˙ 1.1. Obowiązki ewidencyjne * ˙˙ 1.2. Wpłata zaliczek * ˙˙˙˙˙ 1.2.1. Zaliczki miesięczne * ˙˙˙˙˙ 1.2.2. Zaliczki kwartalne * ˙˙ 1.3. Uproszczona forma rozliczania zaliczek * ˙˙ 1.4. Czasowe zwolnienie podatkowe dla małych przedsiębiorców * ˙˙ 1.5. Obowiązek składania zeznania rocznego (CIT-8) * 2. Układ zeznania rocznego CIT-8 * ˙˙ 2.1. Ogólna struktura informacji w zeznaniu rocznym CIT-8 * ˙˙ 2.2. Charakterystyka poszczególnych pozycji zawartych w CIT-8 * ˙˙ 2.3. Przykład sporządzenia zeznania CIT-8 * Rozdział 5. Odroczony podatek dochodowy * 1. Podatek dochodowy fiskalny i księgowy * 2. Ewolucja metod ustalania odroczonego podatku dochodowego * ˙˙ 2.1. Historyczne ukształtowanie metody ustalania odroczonego podatku dochodowego * ˙˙ 2.2. Metoda zobowiązań wynikowych * ˙˙ 2.3. Metoda zobowiązań bilansowych * 3. Wartość bilansowa i wartość podatkowa aktywów i pasywów * ˙˙ 3.1. Wartość bilansowa i wartość podatkowa aktywów * ˙˙ 3.2. Wartość bilansowa i wartość podatkowa pasywów * 4. Strata podatkowa jako element ustalania odroczonego podatku dochodowego * 5. Etapy ustalania i rozliczania odroczonego podatku dochodowego * 6. Ewidencja odroczonego podatku dochodowego * 7. Odroczony podatek dochodowy w sprawozdaniu finansowym * 8. Przykłady - wybrane problemy ustalania odroczonego podatku dochodowego * CZĘŚĆ B * Rozdział 1. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych według prawa bilansowego i prawa podatkowego * 1. Przepisy prawa normujące odpisy amortyzacyjne * 2. Amortyzacja Śródków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych według prawa bilansowego * 3. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych według prawa podatkowego * Rozdział 2. Leasing według prawa bilansowego i prawa podatkowego * 1. Unormowania prawne leasingu * 2. Leasing według prawa bilansowego * ˙˙ 2.1. Leasing środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według uor * ˙˙ 2.2. Leasing według MSR 17 Leasing * ˙˙˙˙˙ 2.2.1. Klasyfikacja umów leasingu * ˙˙˙˙˙ 2.2.2. Leasing w sprawozdaniu finansowym leasingobiorcy * ˙˙˙˙˙˙˙˙ 2.2.2.1. Leasing finansowy w sprawozdaniu finansowym leasingobiorcy * ˙˙˙˙˙˙˙˙ 2.2.2.2. Leasing operacyjny w sprawozdaniu finansowym leasingobiorcy * ˙˙˙˙˙ 2.2.3. Leasing w sprawozdaniu finansowym leasingodawców * ˙˙˙˙˙˙˙˙ 2.2.3.1. Leasing finansowy w sprawozdaniu finansowym leasingodawcy * ˙˙˙˙˙˙˙˙ 2.2.3.2. Leasing operacyjny w sprawozdaniu finansowym leasingodawcy * ˙˙ 2.3. Ewidencja leasingu * ˙˙˙˙˙ 2.3.1. Ewidencja leasingu operacyjnego * ˙˙˙˙˙ 2.3.2. Ewidencja leasingu finansowego * 3. Leasing według prawa podatkowego * Rozdział 3. Ulepszenia własnych i obcych środków trwałych według prawa bilansowego i prawa podatkowego * 1. Ulepszenia własnych środków trwałych według prawa bilansowego i prawa podatkowego * ˙˙ 1.1. Ulepszenia własnych środków trwałych według prawa bilansowego * ˙˙ 1.2. Ulepszenia własnych środków trwałych według prawa podatkowego * 2. Ulepszenia w obcych środkach trwałych według prawa bilansowego i prawa podatkowego * ˙˙ 2.1. Ulepszenia w obcych środkach trwałych według prawa bilansowego * ˙˙ 2.2. Inwestycje (ulepszenia) w obcych środkach trwałych według prawa podatkowego * Rozdział 4. Rezerwy według prawa bilansowego i prawa podatkowego * 1. Rezerwy według prawa bilansowego * ˙˙ 1.1. Pojęcie rezerw * ˙˙ 1.2. Klasyfikacja rezerw * ˙˙ 1.3. Tworzenie rezerw według ustawy o rachunkowości i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości * ˙˙ 1.4. Ewidencja rezerw * 2. Rezerwy według prawa podatkowego * Rozdział 5. Utrata wartości aktywów według prawa bilansowego i prawa podatkowego * 1. Utrata wartości aktywów według prawa bilansowego * ˙˙ 1.1. Utrata wartości aktywów według ustawy o rachunkowości i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości * ˙˙ 1.2. Ewidencja utraty wartości aktywów * 1.3. Odpisy aktualizujące wartość należności według prawa bilansowego * 2. Utrata wartości aktywów według prawa podatkowego * ˙˙ 2.1. Odpisy aktualizujące według prawa podatkowego * ˙˙ 2.2. Utrata wartości należności według prawa podatkowego * Rozdział 6. Różnice kursowe według prawa bilansowego i prawa podatkowego * 1. Pojęcie i i klasyfikacja różnic kursowych * 2. Krótki rys zmian w ustalaniu różnic kursowych w ostatnich latach w prawie bilansowym i w prawie podatkowym * 3. Różnice kursowe według prawa bilansowego * ˙˙ 3.1. Różnice kursowe według ustawy o rachunkowości * ˙˙ 3.2. Ustalanie i ewidencja różnic kursowych w ciągu roku obrotowego * ˙˙ ˙˙˙3.2.1. Różnice kursowe dla sprzedaży zagranicznych * ˙˙˙˙˙ 3.2.2. Różnice kursowe dla zakupów zagranicznych * ˙˙˙˙˙ 3.2.3. Różnice kursowe z tytułu operacji sprzedaży i kupna walut * ˙˙ 3.3. Ustalanie i ewidencja różnic kursowych na moment bilansowy * ˙˙ 3.4. Sposób rozliczania różnic kursowych * ˙˙ 3.5. Prezentacja różnic kursowych w sprawozdaniu finansowym * 4. Różnice kursowe według prawa podatkowego * Rozdział 7. Straty i zyski nadzwyczajne według prawa bilansowego i prawa podatkowego * 1. Straty i zyski nadzwyczajne według prawa bilansowego * 2. Straty i zyski nadzwyczajne według prawa podatkowego * Rozdział 8. Wartość firmy według prawa bilansowego i prawa podatkowego * 1. Pojęcie wartości firmy według prawa bilansowego i prawa podatkowego * 2. Okoliczności powstania wartości firmy * 3. Wycena wartości firmy według prawa bilansowego i prawa podatkowego * ˙˙ 3.1. Wycena wartości firmy według prawa bilansowego * ˙˙ 3.2. Wycena wartości firmy według prawa podatkowego * 4. Ustalanie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jako podstawy naliczania amortyzacji przy dodatniej i ujemnej wartości firmy * ˙˙ 4.1. Ustalanie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa bilansowego * ˙˙ 4.2. Ustalanie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa podatkowego * 5. Odpisywanie (rozliczanie) wartości firmy według prawa bilansowego i prawa podatkowego * ˙˙ 5.1. Odpisywanie (rozliczanie) wartości firmy według prawa bilansowego * ˙˙ 5.2. Rozliczanie wartości firmy według prawa podatkowego * Najważniejsze akty normatywne * Bibliografia *