Poradnik "Turystyka" adresowany jest do właścicieli biur podróży oraz innych przedsiębiorców prowadzących działalność w zakresie usług turystycznych i powstała w celu rozwiązania wątpliwości rodzących się na tle opodatkowania tej działalności. Autorka wykorzystując swoje wieloletnie doświadczenie zawodowe w dziedzinie doradztwa podatkowego, przekazuje praktyczne wskazówki dotyczące między innymi: procedur zakładania firmy, jej prowadzenia oraz opodatkowania, zasad ewidencjonowania - zwracając szczególną uwagę na opodatkowanie turystyki podatkiem VAT od marży, które przysparza właścicielom biur podróży najwięcej kłopotów. W tekście zamieszczono również wybrane interpretacje i wyjaśnienia w zakresie opodatkowania turystyki, a także przykłady rozliczeń i księgowań stosowane w ewidencjach podatkowych.

SŁOWO WSTĘPNE * ROZDZIAŁ I. Podstawowe zasady podejmowania działalności gospodarczej * 1. Rejestry przedsiębiorców * 1.1. Centralna Ewidencja Działalności Gospodarczej * Zgłoszenie rozpoczęcia działalności gospodarczej przez Internet * Rejestracja w urzędzie miasta lub gminy * Zasada "jednego okienka" * Jawność danych zawartych w CEIDG * 1.2. Krajowy Rejestr Sądowy * Zakładanie spółki z o.o. przez Internet * Jawność KRS * 1.3. Podstawowe definicje ustawowe * 1.4. Obowiązki przedsiębiorcy * 1.5. Bariery wejścia do sektora turystyki * 1.6. Podstawowe opłaty za rejestrację działalności * ROZDZIAŁ II. Czynności związane z rozpoczęciem działalności * Pierwsze kroki - dokonanie wyboru * 1.1. Wybór formy prawnej i lokalizacji * 1.2. Przedsiębiorca jako osoba fizyczna * 1.3. Przedsiębiorca (osoba fizyczna) jako wspólnik spółki cywilnej * 1.4. Przedsiębiorca jako spółka handlowa - osobowa * 1.5. Przedsiębiorca jako spółka kapitałowa * 2. Zgłoszenie działalności * 2.1. Przedmiot wykonywanej działalności * 2.2. Ustanowienie pełnomocnictwa * 2.3. Rejestracja osoby fizycznej w ewidencji działalności gospodarczej * Dane zawarte w zaświadczeniu o wpisie * 2.4. Rejestracja przedsiębiorcy w KRS * 2.5. Uzyskanie zezwoleń w działalności regulowanej * 2.5.1. Wpis do Rejestru Organizatorów i Pośredników Turystycznych * 2.5.2. Elektroniczny wpis do rejestru organizatorów turystyki * 2.5.3. Licencja na przewozy osób * Wniosek o wydanie licencji * 2.6. Numer REGON * Wniosek o nadanie numeru REGON * 2.7. Założenie rachunku bankowego * Wymagane dokumenty * 2.8. Zawieszanie i wznawianie działalności gospodarczej * Zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej organizatora turystyki i pośrednika turystycznego * Wznowienie działalności gospodarczej * 3. Wybór opodatkowania i zgłoszenie przedsiębiorstwa do urzędu skarbowego * 3.1. Wybór rodzaju opodatkowania * 3.1.1. Zasady ogólne * Uproszczone zaliczki * Ważne terminy * 3.1.2. Opodatkowanie podatkiem liniowym * Ważne terminy * 3.1.3. Zryczałtowany podatek dochodowy * Ważne terminy * 3.2. Numer identyfikacji podatkowej NIP * Aktualizacja danych * Ważne terminy przy zgłoszeniach aktualizacyjnych (zmiana danych) * 3.2.1. Rejestracja jako podatnika podatku od towarów i usług (VAT) * Procedura rejestracji do VAT * Dane wymagane do rejestracji * Potwierdzenie rejestracji - prawa i obowiązk podatnika * Ważne terminy w ustawie o podatku od towarów i usług * 4. Zgłoszenie przedsiębiorcy do ZUS * 4.1. Wymagane formularze * 4.2. Obniżone składki ZUS dla przedsiębiorców * Ważne terminy w ZUS * 5. Pozostałe obowiązki rejestracyjne * Zgłoszenie płatnika podatku od wynagrodzeń * Ważne terminy * 6. Przedsiębiorstwo turystyczne jako pracodawca w podatku dochodowym * Ważne terminy * ROZDZIAŁ III. Obowiązek podatkowy i prowadzenie ksiąg * 1. Podatek dochodowy od osób fizycznych * 1.1. Opodatkowanie na zasadach ogólnych * Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych * Przedmiot opodatkowania * Źródła przychodów * Dochód i strata w rozumieniu updof * Przychody w działalności gospodarczej * Data uzyskania przychodu w turystyce * Przychody w walutach obcych * Nieodpłatne świadczenia * Zaliczki, zadatki i przedpłaty * Koszty uzyskania przychodów * Podstawa opodatkowania * Odliczenia od podstawy opodatkowania * Obliczenie podatku wg skali podatkowej * Obliczenie podatku liniowego * Szczególne sposoby obliczania podatku * Odliczenia od podatku * Obowiązki przedsiębiorcy jako płatnika * Zaliczki i podatek * 1.2. Ewidencje księgowe w podatku dochodowym od osób fizycznych - podatkowa księga przychodów i rozchodów * 1.2.1. Zapisy w księdze i ich udokumentowanie * Obowiązki podatnika przy zakładaniu księgi. * Podsumowanie księgi * 2. Zryczałtowany podatek dochodowy * 2.1. Podstawowe zasady * Opodatkowanie turystyki * Obliczenie podatku do zapłaty * 2.2. Ewidencje w podatku zryczałtowanym * 2.2.1. Zapisy i dokumentacja * 2.2.2. Formy prowadzonych ewidencji * 3. Karta podatkowa * 3.1. Podstawowe zasady * Podatek na karcie podatkowej * Naruszenie warunków * 3.2. Ewidencje przy karcie podatkowej * 4. Podatek dochodowy od osób prawnych * 4.1. Podstawowe zasady * Przedmiot opodatkowania * Dochód/strata * Przychody * Przychody w turystyce * Stawki podatku * Zaliczki i podatek * 4.2. Ewidencje księgowe - księga rachunkowa * Obowiązki kierownika jednostki * Wymogi ustawowe w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych * Naczelne zasady rachunkowości * Miejsce prowadzenia ksiąg * Otwarcie ksiąg * Zamknięcie ksiąg i sprawozdanie finansowe * Wybór prowadzenia ksiąg rachunkowych * Podatek od towarów i usług - VAT * 5.1. Podstawowe zasady * Przedmiot opodatkowania * Stawki podatku VAT * Podstawa opodatkowania * Podatnicy * Zwolnienia podmiotowe * Zwolnienia ze względu na przedmiot działalności * 5.2. Podatek VAT w turystyce * Miejsce świadczenia usług * 5.2.1. Opodatkowanie marży w turystyce * Stawki VAT w turystyce * 5.2.2. Kalkulacja cen imprez turystycznych * Właściwa kwalifikacja dokumentów (dekretacja) * Ewidencjonowanie wydatku * 5.2.3. Usługa świadczona częściowo poza terenem Wspólnoty * Koszty ogólne * 5.2.4. Opodatkowanie usług turystycznych VAT na zasadach ogólnych * 5.2.5. Opodatkowanie mieszane (na zasadach marży i na zasadach ogólnych) * 5.3. Data powstania obowiązku podatkowego * 6. Ewidencje dla celów VAT * 6.1. Ewidencje dla celów obliczenia marży * 6.2. Ewidencja przy sprzedaży "mieszanej" * 6.3. Ewidencja pośredników i podatników zwolnionych z VAT * 6.4. Kasy fiskalne * 6.4.1. Ewidencjonowanie zaliczek * 6.4.2. Ustalanie limitu obrotów do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej * ROZDZIAŁ IV. Dokumentowanie operacji gospodarczych * 1. Podstawowe dokumenty * 1.1. Dokumentowanie sprzedaży fakturami VAT * Faktury VAT * Faktura wewnętrzna * Faktura - procedura marży dla biur podróży * 2. Dowody księgowe przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych * 2.1. Cechy prawidłowych dokumentów księgowych * 3. Dowody księgowe w podatkowej księdze przychodów i rozchodów * 3.1. Dowody podstawowe * Treść dowodów * Poprawianie błędów * 3.2. Inne dowody księgowe * 3.3. Delegacje służbowe * 3.4. Paragony * 4. Rejestracja otrzymywanych dokumentów * 5. Rejestracja gotówki wpłacanej do kasy * 5.1. Zaliczki i ich ewidencjonowanie * 6. Wystawianie faktur i faktur korygujących * 7. Obsługa klienta z kraju Wspólnoty * 8. Sporządzenie raportu kasowego * 9. Archiwizowanie dokumentów * ZAKOŁCZENIE * WYKAZ AKTÓW PRAWNYCH * INTERPRETACJE I WYJAŚNIENIA URZĘDÓW SKARBOWYCH * ZAŁĄCZNIKI