Książka zawiera omówienie wszystkich aspektów i etapów kontroli w zakresie dochodów nieujawnionych. W pracy znajdują się odpowiedzi na takie pytania jak m.in.: Na czym polega i jak przebiega kontrola podatkowa oraz postępowanie podatkowe związane z dochodami nieujawnionymi? Jak udowodnić, że wydatki zostały pokryte przychodami opodatkowanymi lub nieopodatkowanymi? W jaki sposób dokumentować czynności oraz jakich błędów dokumentacyjnych nie popełniać, aby nie narażać się na kontrolę w zakresie dochodów nieujawnionych? Jak skutecznie prowadzić postępowania przed organami, a także jakie wnioski dowodowe należy zgłaszać oraz jakie przysługują środki zaskarżenia?

Wykaz skrótów | str. 9 * Wstęp | str. 11 * Rozdział 1 * Dochody nieujawnione - rys historyczny | str. 13 * 1.1. Geneza obecnej instytucji dochodów nieujawnionych | str. 13 * 1.2. Ewolucja instytucji dochodów nieujawnionych | str. 20 * 1.2.1. Kierunki zmian | str. 21 * 1.2.2. Przepisy przejściowe | str. 26 * 1.2.3. Ocena zgodności ustawy z Konstytucją | str. 27 * Rozdział 2 * Charakterystyka dochodów nieujawnionych | str. 30 * 2.1. Przedmiotowy i podmiotowy zakres opodatkowania | str. 30 * 2.1.1. Pojęcie dochodów nieujawnionych lub nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach | str. 30 * 2.1.2. Ograniczony a nieograniczony obowiązek podatkowy | str. 34 * 2.2. Wydatek - definicja wydatku, na podstawie którego jest prowadzone postępowanie | str. 35 * 2.3. Powstawanie dochodów nieujawnionych - obowiązek podatkowy | str. 38 * 2.4. Strata ze źródła przychodów i źródła jej pokrywania | str. 38 * 2.5. Moment powstania dochodu nieujawnionego | str. 40 * 2.6. Szczególny tryb w przypadku małżonków | str. 43 * 2.7. Podstawa opodatkowania | str. 47 * 2.8. Stawka 75-procentowa i przypadki stosowania innych stawek | str. 49 * 2.9. Opodatkowanie w przypadku ryczałtu | str. 51 * 2.10. Płatność podatku | str. 56 * Rozdział 3 * Przedawnienie a dochody nieujawnione | str. 59 * 3.1. Przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej | str. 59 * 3.2. Przedawnienie zobowiązania podatkowego | str. 62 * Rozdział 4 * Źródła informacji o nieujawnionych źródłach przychodów | str. 68 * 4.1. Informacje znane organom podatkowym z urzędu | str. 68 * 4.2. Informacje uzyskane od innych organów administracji | str. 70 * 4.3. Informacje podatkowe przekazywane przez sądy, komorników i notariuszy | str. 72 * 4.4. Informacje bankowe | str. 72 * 4.5. Inne źródła informacji | str. 75 * Rozdział 5 * Część proceduralna | str. 77 * 5.1. Rodzaje postępowań | str. 77 * 5.1.1. Postępowania przed organami podatkowymi | str. 77 * 5.1.1.1. Czynności sprawdzające | str. 78 * 5.1.1.2. Kontrola podatkowa | str. 80 * 5.1.1.3. Postępowanie podatkowe | str. 87 * 5.1.2. Postępowania przed organami kontroli skarbowej | str. 91 * 5.1.3. Postępowania zabezpieczające i egzekucyjne | str. 97 * 5.1.3.1. Postępowanie zabezpieczające | str. 97 * 5.1.3.2. Postępowanie egzekucyjne | str. 103 * 5.1.4. Postępowanie sądowoadministracyjne | str. 112 * 5.1.5. Ulgi w spłacie zobowiązań | str. 125 * 5.2. Zasady rządzące postępowaniami | str. 127 * 5.2.1. Zasady ogólne postępowania | str. 128 * 5.2.1.1. Zasada praworządności | str. 130 * 5.2.1.2. Zasada budzenia zaufania | str. 130 * 5.2.1.3. Zasada informowania strony | str. 132 * 5.2.1.4. Zasada prawdy obiektywnej | str. 132 * 5.2.1.5. Zasada zapewnienia czynnego udziału stronom | str. 134 * 5.2.1.6. Zasada przekonywania | str. 135 * 5.2.1.7. Zasada wnikliwości i szybkości postępowania | str. 135 * 5.2.1.8. Pozostałe zasady | str. 135 * 5.2.2. Podstawowe prawa i obowiązki organów i podatników w przepisach szczególnych ordynacji podatkowej | str. 136 * 5.3. Postępowanie dowodowe | str. 140 * 5.3.1. Problem ciężaru dowodu, udowodnienie a uprawdopodobnienie | str. 140 * 5.3.2. Ocena dowodów | str. 144 * 5.3.3. Oświadczenie o stanie majątkowym i jego wpływ na postępowanie | str. 147 * 5.3.4. Kontrola w miejscu zamieszkania | str. 152 * 5.3.5. Metody ustalania dochodów na podstawie zgromadzonego mienia i poniesionych wydatków | str. 154 * 5.3.5.1. Zeznania świadków | str. 156 * 5.3.5.2. Opinie biegłych | str. 157 * 5.3.5.3. Dane statystyczne | str. 159 * 5.4. Rozstrzygnięcia i środki zaskarżenia w postępowaniach dotyczących źródeł nieujawnionych | str. 160 * 5.5. Rola pełnomocnika w postępowaniach dotyczących źródeł nieujawnionych | str. 173 * 5.5.1. Pełnomocnik jako strażnik prawa i praw podatnika | str. 176 * 5.5.2. Pełnomocnik jako wyraziciel woli podatnika | str. 178 * 5.5.3. Pełnomocnik jako pośrednik między organem a podatnikiem | str. 179 * Rozdział 6 * Źródła pochodzenia majątku podatnika i konsekwencje powołania się na nieopodatkowane źródła przychodów | str. 183 * 6.1. Uwagi ogólne | str. 183 * 6.2. Pożyczki a stawka sankcyjna 20 | str. 184 * 6.3. Darowizny a stawka sankcyjna 20 | str. 188 * 6.4. Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 190 * 6.5. Dochody z pracy uzyskane za granicą | str. 193 * Rozdział 7 * Konsekwencje karne dotyczące przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych | str. 195 * 7.1. Dochody nieujawnione w świetle przepisów karnych | str. 195 * 7.2. Stawka sankcyjna a konsekwencje karne w świetle zasady ne bis in idem | str. 198 * Podsumowanie | str. 203 * Bibliografia | str. 205 * Autorzy | str. 211