W publikacji przedstawiono najważniejsze problemy powstające na etapie realizacji podatków i opłat lokalnych, uwzględniając najnowsze zmiany w przepisach regulujących tę kategorię danin publicznych, orzecznictwo sądów administracyjnych oraz dorobek doktryny prawa podatkowego. W opracowaniu omówiono największą od trzynastu lat nowelizację ustaw o podatkach i opłatach lokalnych, podatku rolnym oraz podatku leśnym, wprowadzoną na mocy ustawy o zmianie ustawy o samorządzie gminnym oraz niektórych innych ustaw, istotnie modyfikującą konstrukcje poszczególnych podatków i opłat lokalnych. Ponadto przeanalizowano zmiany, które weszły w życie od 1.01.2017 r. w związku z uchwaleniem ustaw: o inwestycjach w zakresie elektrowni wiatrowych, i o zmianie ustawy o transporcie kolejowym oraz niektórych innych ustaw, zmieniającej zakres zwolnienia od podatku od nieruchomości infrastruktury kolejowej.

Wykaz skrótów | str. 13 * Od autora | str. 17 * Rozdział I * Pojęcie, istota i funkcje podatków i opłat lokalnych | str. 19 * 1. Pojęcie podatków i opłat lokalnych | str. 19 * 2. Rys historyczny podatków i opłat lokalnych po 1945 r. | str. 23 * 3. Granice władztwa gminy w zakresie podatków i opłat lokalnych | str. 43 * 4. Funkcje podatków i opłat lokalnych | str. 50 * 5. Podatki i opłaty lokalne jako element systemu podatkowego | str. 54 * 6. Charakter prawny podatków lokalnych | str. 57 * 7. Czy opłaty lokalne to opłaty? | str. 63 * Rozdział II * Podatek od nieruchomości | str. 68 * 1. Podmiot podatku | str. 68 * 1.1. Właściciele nieruchomości lub obiektów budowlanych | str. 68 * 1.2. Użytkownik wieczysty gruntu | str. 73 * 1.3. Posiadacz samoistny | str. 75 * 1.4. Posiadacze zależni nieruchomości lub obiektów budowlanych stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego | str. 78 * 1.5. Współwłaściciele | str. 80 * 2. Przedmiot opodatkowania | str. 85 * 2.1. Grunty | str. 85 * 2.2. Budynki lub ich części | str. 90 * 2.3. Budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. 93 * 3. Podstawa opodatkowania | str. 106 * 3.1. Podstawa opodatkowania dla gruntów | str. 106 * 3.2. Podstawa opodatkowania dla budynków lub ich części | str. 108 * 3.3. Podstawa opodatkowania dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. 111 * 4. Stawki podatku | str. 116 * 4.1. Uprawnienie gminy do kształtowania wysokości stawek podatku od nieruchomości | str. 116 * 4.2. Stawki dla gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. 119 * 4.3. Obniżenie stawek podatku od nieruchomości ze względów technicznych | str. 124 * 4.4. Stawki podatku dla budynków mieszkalnych | str. 126 * 4.5. Stawki podatku dla budynków lub ich części związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych | str. 128 * 4.6. Stawki podatku dla budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym | str. 130 * 4.7. Stawki podatku dla gruntów i budynków pozostałych | str. 132 * 4.8. Stawka podatku dla gruntów niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji | str. 132 * 4.9. Stawka podatku dla gruntów pod wodami | str. 134 * 4.10. Stawka podatku dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. 136 * 5. Moment powstania i wygaśnięcia obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości | str. 137 * 6. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby fizyczne | str. 140 * 7. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej | str. 144 * 8. Zwolnienia od podatku | str. 146 * 8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień od podatku | str. 146 * 8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku od nieruchomości wynikających z ustawy podatkowej | str. 152 * 8.2.1. Zwolnienie infrastruktury kolejowej | str. 152 * 8.2.2. Zwolnienie od podatku budynków gospodarczych | str. 162 * 8.2.3. Zwolnienie gruntów i budynków będących w posiadaniu stowarzyszeń | str. 169 * 8.2.4. Zwolnienie gruntów i budynków wpisanych indywidualnie do rejestru zabytków | str. 170 * 8.2.5. Zwolnienie gruntów pod wodami stanowiącymi własność Skarbu Państwa | str. 173 * 8.2.6. Zwolnienie grup producentów rolnych | str. 175 * 8.2.7. Zwolnienie gruntów i budynków stanowiących własność gminy | str. 180 * 8.2.8. Zwolnienie nieruchomości zajętych na działalność oświatową | str. 182 * 8.3. Analiza wybranych zwolnień od podatku wynikających z odrębnych ustaw | str. 183 * 8.3.1. Zwolnienia uregulowane w tzw. ustawach kościelnych | str. 183 * 8.3.2. Zwolnienie od podatku związane z realizacją inwestycji w zakresie dróg publicznych | str. 186 * 9. Wyłączenia od podatku | str. 187 * 9.1. Ogólna charakterystyka wyłączeń podatkowych | str. 187 * 9.2. Analiza wybranych wyłączeń od podatku | str. 189 * 9.2.1. Grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi | str. 189 * 9.2.2. Nieruchomości lub ich części zajęte na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego | str. 190 * 9.2.3. Grunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych oraz zlokalizowane w nich budowle | str. 192 * Rozdział III * Podatek rolny | str. 195 * 1. Podmiot podatku | str. 195 * 1.1. Ogólna charakterystyka podatnika podatku rolnego | str. 195 * 1.2. Dzierżawcy gruntów gospodarstwa rolnego | str. 197 * 1.3. Prowadzenie gospodarstwa rolnego przez jednego ze współwłaścicieli a obowiązek podatkowy | str. 201 * 2. Przedmiot podatku | str. 203 * 3. Podstawa opodatkowania | str. 206 * 4. Stawki podatku | str. 210 * 5. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego | str. 211 * 6. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby fizyczne | str. 212 * 7. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej | str. 216 * 8. Zwolnienia w podatku rolnym | str. 217 * 8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień w podatku rolnym | str. 217 * 8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku | str. 220 * 8.2.1. Zwolnienie użytków rolnych klasy V, VI i VIz oraz gruntów zadrzewionych i zakrzewionych ustanowionych na użytkach rolnych | str. 220 * 8.2.2. Zwolnienie gruntów nabytych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego | str. 221 * 8.2.3. Zwolnienie od podatku uczelni | str. 224 * 9. Ulgi w podatku rolnym | str. 225 * 9.1. Ogólna charakterystyka ulg w podatku rolnym | str. 225 * 9.2. Analiza wybranych ulg w podatku rolnym | str. 228 * 9.2.1. Ulga inwestycyjna | str. 228 * 9.2.2. Ulga z tytułu wystąpienia klęski żywiołowej | str. 234 * 10. Wyłączenia od podatku | str. 235 * Rozdział IV * Podatek leśny | str. 237 * 1. Podmiot podatku | str. 237 * 2. Przedmiot podatku | str. 238 * 3. Podstawa opodatkowania | str. 242 * 4. Stawki podatku | str. 243 * 5. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego | str. 243 * 6. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby fizyczne | str. 244 * 7. Tryb i warunki płatności podatku przez osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej | str. 246 * 8. Zwolnienia od podatku | str. 248 * 8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień od podatku leśnego | str. 248 * 8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku | str. 249 * 8.2.1. Zwolnienie lasów z wiekiem drzewostanu do 40 lat | str. 249 * 8.2.2. Zwolnienie lasów wpisanych do rejestru zabytków | str. 250 * 8.2.3. Zwolnienie użytków ekologicznych | str. 251 * Rozdział V * Podatek od środków transportowych | str. 252 * 1. Podmiot podatku | str. 252 * 2. Przedmiot podatku | str. 255 * 3. Podstawa opodatkowania | str. 260 * 4. Stawki podatku | str. 260 * 5. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego | str. 262 * 6. Właściwość miejscowa organu podatkowego | str. 268 * 7. Tryb i warunki płatności podatku | str. 270 * 8. Zwolnienia od podatku | str. 272 * 8.1. Ogólna charakterystyka zwolnień od podatku | str. 272 * 8.2. Analiza wybranych zwolnień od podatku | str. 274 * 8.2.1. Zwolnienie od podatku pojazdów specjalnych | str. 274 * 8.2.2. Zwolnienie pojazdów używanych do celów specjalnych | str. 276 * 8.2.3. Zwolnienie pojazdów zabytkowych | str. 277 * 9. Zwrot podatku w transporcie kombinowanym | str. 277 * Rozdział VI * Opłaty lokalne | str. 280 * 1. Opłata targowa | str. 280 * 2. Opłata miejscowa i opłata uzdrowiskowa | str. 286 * 3. Opłata od posiadania psów | str. 291 * 4. Opłata reklamowa | str. 293 * Wnioski | str. 299